Курсы валют покупка продажа
USD 1 Доллар США 2.585 2.59
EUR 1 Евро 3.083 3.094
RUB 100 Росс. рублей 3.39 3.405

Налоговые вычеты. Кто может претендовать на уменьшение подоходного налога? 

02-06-2016

При исчислении подоходного налога некоторым гражданам Беларуси могут быть предоставлены налоговые льготы, или вычеты. Они предусмотрены для лиц с невысокими доходами, тех, кто воспитывает детей, для инвалидов, и некоторых других категорий населения.

К примеру, тем, кто впервые получает платное образование, либо нуждающихся в улучшении жилищных условий и понесших расходы на приобретение жилья предусмотрены льготы в виде полного освобождения от подоходного налога дохода, направленного на эти цели.

Как производятся налоговые вычеты?

Доходы физических лиц, которые облагаются подоходным налогом, могут быть уменьшены на следующие налоговые вычеты:

--- стандартные налоговые вычеты,
--- социальные налоговые вычеты,
--- имущественные налоговые вычеты,
--- профессиональные налоговые вычеты.

Вычеты применяются последовательно: сначала стандартный, затем социальный и так далее, если есть еще какие-то вычеты.

Если гражданин имеет право на налоговый вычет, то при расчете суммы подоходного налога налогооблагаемый доход (база) будет уменьшена на величину этого вычета. Следовательно, подоходный налог будет меньше, а чистый доход больше!

Стандартные налоговые вычеты предоставляются плательщику нанимателем по месту основной работы (службы, учебы) плательщика, а при его отсутствии - налоговым агентом или налоговой инспекцией.

Индивидуальные предприниматели вправе применить стандартные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога только при условии, если у них в отчетном периоде, за который применяются указанные вычеты, отсутствовало место основной работы. 

Вычет в сумме Br 830 000 рублей может применяться при условии, что размер доходов за вычетом профессиональных налоговых вычетов не превышает в соответствующем календарном квартале Br15 020 000.

Более подробно проконсультировать вас по документам, которые необходимо предоставить для оформления вычетов, вас смогут в бухгалтерии вашего предприятия.

 Виды вычетов

Рассмотрим более подробно каждый вид вычетов. Стандартные вычеты могут предоставляться: на плательщика,  на детей и (или) иждивенцев.В таблице указан размер стандартных налоговых вычетов.

Стандартный налоговый вычет Налогововый вычет, в месяц
на себя




физ. лицам, принимавшим участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986 - 1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятые в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС 1 170 000



Героям Советского Союза, Героям Социалистического Труда, Героям Беларуси, полным кавалеров орденов Славы, Отечества, Трудовой Славы
участникам Великой Отечественной войны
инвалидам I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидам с детства, детям-инвалидам в возрасте до восемнадцати лет
при доходе менее 5 010 000  в месяц

на ребенка до 18 лет

на 1 ребенка 240 000
на каждого из 2 (и более) детей 460 000
на иждивенцев   240 000

При этом одиноким родителям, приемным родителям, опекунам или попечителям вычеты на каждого ребенка до 18 лет и на каждого иждивенца предоставляются в размере Br 460 000.

Налоговый вычет на несовершеннолетних детей-инвалидов предоставляется в сумме Br 460 000 в месяц на каждого ребенка.

Кого можно отнести к иждивенцам?

Иждивенцами признаются:

--- лица, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, - для супруга (супруги),

--- обучающиеся старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее,  специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование. Они являются иждивенцами для их родителей.

--- несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, являются иждивенцами для опекунов или попечителей.

Социальные налоговые вычеты предоставляются работнику в случаях, когда он несет расходы, связанные с:

--- обучением,

--- добровольным страхованием жизни и дополнительной пенсии, добровольным страхованием медицинских расходов  (договор должен быть на срок не менее 3 лет).

Социальный налоговый вычет Размер вычета
за платное обучение (свое, близких родственников, подопечных) в сумме, уплаченной за обучение в течение календарного года, в том числе в сумме, уплаченной на погашение кредитов и займов на такое обучение
за страхование в сумме уплаченных в течение календарного года страховых взносов по договору добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, а также по договору добровольного страхования медицинских расходов (в отношении себя, близких родственников или подопечных), но не более Br 18 130 000.

Осуществляя отдельные операции с имуществом, плательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов при определении размера налоговой базы по подоходному налогу. К таким операциям относятся:

--- строительство, в том числе путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Беларуси одноквартирного жилого дома или квартиры (жилья),

--- возмездное отчуждение имущества.

Имущественный налоговый вычет Размер вычета
за строительство или приобретение жилья в сумме произведенных гражданином и членами его семьи расходов на строительство или приобретение жилья, а также расходов на погашение кредитов и займов, полученных на эти цели
при отчуждении имущества в сумме фактически произведенных гражданином и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества или в размере 10 % общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от реализации имущества

Имущественный налоговый вычет при строительстве или приобретении жилья предоставляется только  нуждающимся в улучшении жилищных условий.

Имущественный налоговый вычет при отчуждении имущества в размере 10% от налогооблагаемого дохода можно применить в любом случае. Имущественный налоговый вычет в размере произведенных расходов можно применить только в случае, если такие расходы подтверждаются документами (например, договором купли-продажи).

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются в следующих размерах:

Профессиональный налоговый вычет Размер вычета
индивидуальным предпринимателям, а также нотариусам и адвокатам в сумме произведенных расходов, связанных с предпринимательской (нотариальной, адвокатской) деятельностью или в размере 10% от суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от такой деятельности
гражданам, получающим вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности в сумме произведенных расходов, связанных с созданием, исполнением или другим использованием произведений науки, литературы и искусства, созданием изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и других результатов интеллектуальной деятельности или в размере 20 %, 30 % или 40 % от суммы начисленного дохода
тренерам и спортсменам в сумме произведенных расходов, связанных с деятельностью спортсменов и их тренеров, получающих доходы от личной деятельности за участие в коммерческих, спортивных соревнованиях (играх, выступлениях), при условии, что такая деятельность осуществляется плательщиками не в рамках командного участия

 

Профессиональные налоговые вычеты могут применяться ИП при расчете подоходного налога по его предпринимательской деятельности, но если у ИП отсутствует место основной работы, то им могут быть применены также все остальные виды налоговых вычетов.

Профессиональный налоговый вычет в размере 10 % (20 %, 30 % или 40 %) от налогооблагаемого дохода можно применить в любом случае. Имущественный налоговый вычет в размере произведенных расходов можно применить только в случае, если такие расходы подтверждаются документами.

Этот минимум желательно знать каждому, кто имеет право претендовать на уменьшение налога.  

Последние новости

Срок обращения облигаций 33-го выпуска 1 094 дней - до 30.11.2023.
28-11-2020
Срок обращения облигаций 34-го выпуска 729 дней - до 30.11.2022.
28-11-2020
Сегодня торги на БВФБ завершились со следующими показателями: доллар США – 2.5817 BYN, евро – 3.0794 BYN и российский рубль (100 RUB) – 3.4056 BYN.
27-11-2020
Платить можно iPhone или Apple Watch, если поднести их к платежному терминалу.
20-11-2020
Нацбанк предлагает обсудить изменения в Банковский кодекс, сервис Apple Pay стал доступен еще в нескольких популярных интернет-магазинах и другие новости в обзоре за октябрь от Assist Belarus.
04-11-2020


валюта сдать купить НБРБ
30.11.2020
USD 2.585 2.59 2.5817
EUR 3.083 3.094 3.0794
RUB 3.39 3.405 3.4056
Лучшие предложения
Кредиты Ставка годовых
Потребительский 13,3 %
Автокредит 13,4 %
Недвижимость 8,8 %
Депозиты Ставка годовых
BYN 20,84 %
USD 2,35 %
RUB 8,53 %