Курсы валют покупка продажа
USD 1 Доллар США 2.113 2.116
EUR 1 Евро 2.341 2.345
RUB 100 Росс. рублей 3.322 3.327

Налоговые вычеты. Кто может претендовать на уменьшение подоходного налога? 

02-06-2016

При исчислении подоходного налога некоторым гражданам Беларуси могут быть предоставлены налоговые льготы, или вычеты. Они предусмотрены для лиц с невысокими доходами, тех, кто воспитывает детей, для инвалидов, и некоторых других категорий населения.

К примеру, тем, кто впервые получает платное образование, либо нуждающихся в улучшении жилищных условий и понесших расходы на приобретение жилья предусмотрены льготы в виде полного освобождения от подоходного налога дохода, направленного на эти цели.

Как производятся налоговые вычеты?

Доходы физических лиц, которые облагаются подоходным налогом, могут быть уменьшены на следующие налоговые вычеты:

--- стандартные налоговые вычеты,
--- социальные налоговые вычеты,
--- имущественные налоговые вычеты,
--- профессиональные налоговые вычеты.

Вычеты применяются последовательно: сначала стандартный, затем социальный и так далее, если есть еще какие-то вычеты.

Если гражданин имеет право на налоговый вычет, то при расчете суммы подоходного налога налогооблагаемый доход (база) будет уменьшена на величину этого вычета. Следовательно, подоходный налог будет меньше, а чистый доход больше!

Стандартные налоговые вычеты предоставляются плательщику нанимателем по месту основной работы (службы, учебы) плательщика, а при его отсутствии - налоговым агентом или налоговой инспекцией.

Индивидуальные предприниматели вправе применить стандартные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога только при условии, если у них в отчетном периоде, за который применяются указанные вычеты, отсутствовало место основной работы. 

Вычет в сумме Br 830 000 рублей может применяться при условии, что размер доходов за вычетом профессиональных налоговых вычетов не превышает в соответствующем календарном квартале Br15 020 000.

Более подробно проконсультировать вас по документам, которые необходимо предоставить для оформления вычетов, вас смогут в бухгалтерии вашего предприятия.

 Виды вычетов

Рассмотрим более подробно каждый вид вычетов. Стандартные вычеты могут предоставляться: на плательщика,  на детей и (или) иждивенцев.В таблице указан размер стандартных налоговых вычетов.

Стандартный налоговый вычет Налогововый вычет, в месяц
на себя




физ. лицам, принимавшим участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986 - 1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятые в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС 1 170 000



Героям Советского Союза, Героям Социалистического Труда, Героям Беларуси, полным кавалеров орденов Славы, Отечества, Трудовой Славы
участникам Великой Отечественной войны
инвалидам I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидам с детства, детям-инвалидам в возрасте до восемнадцати лет
при доходе менее 5 010 000  в месяц

на ребенка до 18 лет

на 1 ребенка 240 000
на каждого из 2 (и более) детей 460 000
на иждивенцев   240 000

При этом одиноким родителям, приемным родителям, опекунам или попечителям вычеты на каждого ребенка до 18 лет и на каждого иждивенца предоставляются в размере Br 460 000.

Налоговый вычет на несовершеннолетних детей-инвалидов предоставляется в сумме Br 460 000 в месяц на каждого ребенка.

Кого можно отнести к иждивенцам?

Иждивенцами признаются:

--- лица, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, - для супруга (супруги),

--- обучающиеся старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее,  специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование. Они являются иждивенцами для их родителей.

--- несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, являются иждивенцами для опекунов или попечителей.

Социальные налоговые вычеты предоставляются работнику в случаях, когда он несет расходы, связанные с:

--- обучением,

--- добровольным страхованием жизни и дополнительной пенсии, добровольным страхованием медицинских расходов  (договор должен быть на срок не менее 3 лет).

Социальный налоговый вычет Размер вычета
за платное обучение (свое, близких родственников, подопечных) в сумме, уплаченной за обучение в течение календарного года, в том числе в сумме, уплаченной на погашение кредитов и займов на такое обучение
за страхование в сумме уплаченных в течение календарного года страховых взносов по договору добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, а также по договору добровольного страхования медицинских расходов (в отношении себя, близких родственников или подопечных), но не более Br 18 130 000.

Осуществляя отдельные операции с имуществом, плательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов при определении размера налоговой базы по подоходному налогу. К таким операциям относятся:

--- строительство, в том числе путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Беларуси одноквартирного жилого дома или квартиры (жилья),

--- возмездное отчуждение имущества.

Имущественный налоговый вычет Размер вычета
за строительство или приобретение жилья в сумме произведенных гражданином и членами его семьи расходов на строительство или приобретение жилья, а также расходов на погашение кредитов и займов, полученных на эти цели
при отчуждении имущества в сумме фактически произведенных гражданином и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества или в размере 10 % общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от реализации имущества

Имущественный налоговый вычет при строительстве или приобретении жилья предоставляется только  нуждающимся в улучшении жилищных условий.

Имущественный налоговый вычет при отчуждении имущества в размере 10% от налогооблагаемого дохода можно применить в любом случае. Имущественный налоговый вычет в размере произведенных расходов можно применить только в случае, если такие расходы подтверждаются документами (например, договором купли-продажи).

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются в следующих размерах:

Профессиональный налоговый вычет Размер вычета
индивидуальным предпринимателям, а также нотариусам и адвокатам в сумме произведенных расходов, связанных с предпринимательской (нотариальной, адвокатской) деятельностью или в размере 10% от суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от такой деятельности
гражданам, получающим вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности в сумме произведенных расходов, связанных с созданием, исполнением или другим использованием произведений науки, литературы и искусства, созданием изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и других результатов интеллектуальной деятельности или в размере 20 %, 30 % или 40 % от суммы начисленного дохода
тренерам и спортсменам в сумме произведенных расходов, связанных с деятельностью спортсменов и их тренеров, получающих доходы от личной деятельности за участие в коммерческих, спортивных соревнованиях (играх, выступлениях), при условии, что такая деятельность осуществляется плательщиками не в рамках командного участия

 

Профессиональные налоговые вычеты могут применяться ИП при расчете подоходного налога по его предпринимательской деятельности, но если у ИП отсутствует место основной работы, то им могут быть применены также все остальные виды налоговых вычетов.

Профессиональный налоговый вычет в размере 10 % (20 %, 30 % или 40 %) от налогооблагаемого дохода можно применить в любом случае. Имущественный налоговый вычет в размере произведенных расходов можно применить только в случае, если такие расходы подтверждаются документами.

Этот минимум желательно знать каждому, кто имеет право претендовать на уменьшение налога.  

Последние новости

По итогам торгов на БВФБ сформировались следующие курсы валют: доллар США – 2.1143 BYN, евро – 2.3436 BYN и российский рубль (100 RUB) – 3.3269 BYN.
11-12-2019
Отзывный вклад «Гостеприимный» можно оформить на срок 95 дней, 190 дней, 395 дней.
11-12-2019
Ежемесячно на MТBankFX осуществляется более 100 000 сделок с общим оборотом более 1 млрд USD.
09-12-2019
Акция проводится с 4 по 31 декабря 2019 года.
06-12-2019
До этого члены жюри в течение года анализировали деятельность финансовых организаций в 150 странах.
06-12-2019
Сервис мгновенных платежей для юридических лиц, банковский «all inclusive» для богатых и другие новости в обзоре за ноябрь от Assist Belarus.
05-12-2019


валюта сдать купить НБРБ
12.12.2019
USD 2.113 2.116 2.1143
EUR 2.341 2.345 2.3436
RUB 3.322 3.327 3.3269
Экспресс заявка на кредит
Карта рассрочки Халва
Кредит Проще простого
Лучшие предложения
Кредиты Ставка годовых
Потребительский 7,0 %
Автокредит 3,7 %
Недвижимость 10,0 %
Депозиты Ставка годовых
BYN 14,14 %
USD 3 %
RUB 7,92 %