Налоговые вычеты. Кто может претендовать на уменьшение подоходного налога? 

При исчислении подоходного налога некоторым гражданам Беларуси могут быть предоставлены налоговые льготы, или вычеты. Они предусмотрены для лиц с невысокими доходами, тех, кто воспитывает детей, для инвалидов, и некоторых других категорий населения.

К примеру, тем, кто впервые получает платное образование, либо нуждающихся в улучшении жилищных условий и понесших расходы на приобретение жилья предусмотрены льготы в виде полного освобождения от подоходного налога дохода, направленного на эти цели.

Как производятся налоговые вычеты?

Доходы физических лиц, которые облагаются подоходным налогом, могут быть уменьшены на следующие налоговые вычеты:

--- стандартные налоговые вычеты,
--- социальные налоговые вычеты,
--- имущественные налоговые вычеты,
--- профессиональные налоговые вычеты.

Вычеты применяются последовательно: сначала стандартный, затем социальный и так далее, если есть еще какие-то вычеты.

Если гражданин имеет право на налоговый вычет, то при расчете суммы подоходного налога налогооблагаемый доход (база) будет уменьшена на величину этого вычета. Следовательно, подоходный налог будет меньше, а чистый доход больше!

Стандартные налоговые вычеты предоставляются плательщику нанимателем по месту основной работы (службы, учебы) плательщика, а при его отсутствии - налоговым агентом или налоговой инспекцией.

Индивидуальные предприниматели вправе применить стандартные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога только при условии, если у них в отчетном периоде, за который применяются указанные вычеты, отсутствовало место основной работы. 

Вычет в сумме Br 830 000 рублей может применяться при условии, что размер доходов за вычетом профессиональных налоговых вычетов не превышает в соответствующем календарном квартале Br15 020 000.

Более подробно проконсультировать вас по документам, которые необходимо предоставить для оформления вычетов, вас смогут в бухгалтерии вашего предприятия.

 Виды вычетов

Рассмотрим более подробно каждый вид вычетов. Стандартные вычеты могут предоставляться: на плательщика,  на детей и (или) иждивенцев.В таблице указан размер стандартных налоговых вычетов.

При этом одиноким родителям, приемным родителям, опекунам или попечителям вычеты на каждого ребенка до 18 лет и на каждого иждивенца предоставляются в размере Br 460 000.

Налоговый вычет на несовершеннолетних детей-инвалидов предоставляется в сумме Br 460 000 в месяц на каждого ребенка.

Кого можно отнести к иждивенцам?

Иждивенцами признаются:

--- лица, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, - для супруга (супруги),

--- обучающиеся старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее,  специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование. Они являются иждивенцами для их родителей.

--- несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, являются иждивенцами для опекунов или попечителей.

Социальные налоговые вычеты предоставляются работнику в случаях, когда он несет расходы, связанные с:

--- обучением,

--- добровольным страхованием жизни и дополнительной пенсии, добровольным страхованием медицинских расходов  (договор должен быть на срок не менее 3 лет).

Осуществляя отдельные операции с имуществом, плательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов при определении размера налоговой базы по подоходному налогу. К таким операциям относятся:

--- строительство, в том числе путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Беларуси одноквартирного жилого дома или квартиры (жилья),

--- возмездное отчуждение имущества.

Имущественный налоговый вычет при строительстве или приобретении жилья предоставляется только  нуждающимся в улучшении жилищных условий.

Имущественный налоговый вычет при отчуждении имущества в размере 10% от налогооблагаемого дохода можно применить в любом случае. Имущественный налоговый вычет в размере произведенных расходов можно применить только в случае, если такие расходы подтверждаются документами (например, договором купли-продажи).

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются в следующих размерах:

Профессиональные налоговые вычеты могут применяться ИП при расчете подоходного налога по его предпринимательской деятельности, но если у ИП отсутствует место основной работы, то им могут быть применены также все остальные виды налоговых вычетов.

Профессиональный налоговый вычет в размере 10 % (20 %, 30 % или 40 %) от налогооблагаемого дохода можно применить в любом случае. Имущественный налоговый вычет в размере произведенных расходов можно применить только в случае, если такие расходы подтверждаются документами.

Этот минимум желательно знать каждому, кто имеет право претендовать на уменьшение налога.