Единый налог для ИП в Беларуси

Содержание:

• Кто является плательщиком ЕН?
• Порядок уплаты ЕН
• Нововведения по налогам для ИП 2019 года
• Вывод

Единый налог (ЕН) – это относительно фиксированная величина налога, которая определяется местными Советами депутатов с учетом базовых ставок ЕН, установленных законодательством РБ. Единый налог для ИП является одним из наиболее простых и распространенных налоговых исчислений, которые применяются на территории нашей страны. ЕН доступен для самостоятельного расчета предпринимателями, но нужно внимательно изучить вопрос, чтобы не столкнуться с «подводными камнями», о которых часто становится известно только во время проверки.

Кто является плательщиком ЕН?

В роли плательщиков могут выступать, как индивидуальные предприниматели, так и физические лица, чья деятельность не является предпринимательской, но по закону Республики Беларусь признается объектом налогообложения ЕН с ИП и иных физлиц.

Единый налог для ИП в РБ уплачивается при осуществлении различных видов деятельности, а именно:

• техобслуживание и ремонт транспортных средств, а также диагностика, буксировка и оказание техпомощи;
• розничная торговля (зависит от вида товаров);
• осуществление общественного питания через объекты ОП (кроме продажи табака, пива, алкоголя);
• изготовление на заказ и установка мебели;
• пошив и ремонт одежды;
• ремонтные работы по восстановлению часов, обуви, бытовых изделий;
• деятельность в области фотографирования;
• производство видео- и кинофильмов;
• салоны красоты, парикмахерские;
• нанесение татуировки, пирсинга, перманента;
• перевозка пассажиров;
• перевозка бытовых предметов и мебели (при переезде);
• репетиторство;
• проведение музыкально-развлекательных мероприятий;
• услуги по выращиванию сельхоз растений;
• строительство зданий и сооружений;
• ветеринарная деятельность;
• стирка и химчистка;
• деятельность по копированию, устному и письменному переводу;
• разработка ПО, ремонт ПК;
• доставка автомобилей из-за границы;
• уборка и чистка квартир;
• прочие виды деятельности, прописанные в ст. 337 Налогового кодекса РБ. Не стоило так много перечислять.

Порядок уплаты ЕН

Важно знать, что оплата единого налога производится ежемесячно, не позднее 1-го числа, до начала облагаемой налогом деятельности. Заполненную декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 1-го числа отчетного периода (календарный квартал). Ставка единого налога в РБ для ИП зависит от ряда показателей, в том числе от:

• вида деятельности;
• населенного пункта, где ведется деятельность;
• конкретного места с учетом доступности инфраструктуры, близости центра, привлекательности для потребителей и пр.;
• иных условий, установленных законом.

Льготы при уплате ЕН

От уплаты ЕН освобождаются ИП, которые занимаются реализацией лекарственных растений, ягод, грибов и другой дикорастущей продукции. Также не признается объектом налогообложения ЕН торговля фруктами, овощами и другой продукцией собственного производства. Если говорить о размере ставок, то они снижены для следующих категорий плательщиков:

• впервые зарегистрированные как ИП (25%);
• инвалиды, пенсионеры, родители, воспитывающие 3-х и более несовершеннолетних детей, родители, воспитывающие несовершеннолетних детей-инвалидов (20%);
• родители или усыновители с инвалидностью 1 и 2 группы, которые воспитывают детей до 18 лет или/и детей, которые получают образование на дневной форме (100%).

Уплата ЕН освобождает от следующих обязательств:

• от обычного подоходного налога;
• от налога на добавленную стоимость на товары, изготовленные в РБ (с учетом определенной величины оборота);
• от экологического налога;
• от налога на добычу/изъятие природных ресурсов;
• от других налогов и сборов, уплачиваемых в местный бюджет.

Нововведения по налогам для ИП 2019 года

Начиная с 2019 года в стране начал действовать новый Налоговый кодекс, согласно которому для предпринимателей предусмотрены существенные уступки. ИП получили возможность сами для себя определять систему налогообложения. Если ранее, предприниматель, попадающий под критерии ЕН, оплачивал лишь этот налог, то сейчас зарегистрированные ИП могут выбирать один из 3-х видов налогообложения:

• единый налог;
• упрощенную систему расчетов (УСН);
• общая система налогообложения с оплатой подоходного налога.

Чтобы понять, какой именно налог будет предпочтительнее, необходимо подробно изучить каждую систему: ознакомиться с отчетами, которые придется сдавать, сроками уплаты, действующими ставками и налоговой базой.

Единый налог для ИП в 2019 для различных регионов начал определяться в другом порядке, т.е. с учетом доходности бизнеса. Если ранее базовую наименьшую и наибольшую ставку по местности определял Налоговый кодекс, а размер налога в установленном промежутке определял местный Совет депутатов, то теперь для различных регионов предусматриваются индивидуальные ставки, например, для Минска, областных и районных городов, населенных пунктов сельской местности. Местные Советы уполномочены корректировать величину ставки, но снижение не должно превышать 50%.

Кроме того, физлицам и предпринимателям теперь разрешается оплачивать налоги и пени с отсрочкой или рассрочкой платежа. Но в такой ситуации налогоплательщику придется доказывать свое сложное материальное положение.

Вывод по уплате единого налога:

Подводя итог, хочется заметить, что в отдельных случаях ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей немного больше, чем при использовании общей системы налогообложения. Но уплата ЕН имеет ряд других преимуществ:

• минимум бухгалтерских бумаг;
• снижается риск ошибок в документах, особенно с учетом нововведений;
• меньше вероятность получить штраф при проверке.

Осуществляя деятельность в рамках ИП, не достаточно открыть расчетный счет в банке. Предприниматель, отвечая за себя в финансовом плане, должен выбрать для себя оптимальную систему налогообложения. Как бы не складывались обстоятельства при определенных рисках и факторах, влияющих на доходность бизнеса, платить налоги нужно всегда.