Налоговая система в РБ

Налоговая система представляет собой совокупность предусмотренных пошлин и сборов, основанную на определенных принципах, формах и методах их установления, служащую для взимания денежных средств для образования фонда материальных ресурсов. Ее формирование происходит на основе общественно-политического и экономического устройства государства.

Содержание:

• Структура и принципы налоговой системы
• Кто является плательщиками?
• Права и обязанности налогоплательщиков

Структура и принципы налоговой системы

В числе структурных элементов, которые входят в налоговую систему Беларуси, находятся:

• государство, которое представлено законодательными и исполнительными органами (налоговые и контролирующие службы);
• плательщики налогов, т.е. субъекты налогообложения;
• объекты, т.е. обстоятельства, с наличием которых у плательщиков появляется обязанность оплаты налогов.

Основные принципы, на основании которых строиться налоговая система в РБ:

• равенство и единство – т.е. существует единая для каждого налогоплательщика стратегия обложения налогами, что не зависит от типа собственности, происхождения доходов и других условий;
• стабильность – гарантия того, что правила налогообложения не будут меняться на протяжении длительного времени;
• безопасность – исключает установку налогов, которые могут явиться угрозой  для нормального существования финансовой, производственной, налоговой и других общественных систем;
• пропорциональность – каждый плательщик учувствует в обеспечении государственных расходов посредством оплаты налогов в соответствии с его доходностью, однако данный принцип не является буквальным (соотношение доходов и налогов для малообеспеченных лиц часто является более облегченным, если сравнивать с обеспеченными гражданами);
• определенность — основывается на том, что величина, сроки и метод оплаты налога заблаговременно и максимально точно знакомы налогоплательщику; что нельзя расплывчато или произвольно толковать систему налогообложения;
•  удобство — заключается в том, что налог необходимо платить в подходящее для плательщика время (к примеру, после того, как получена прибыль);
• экономическая эффективность – налоги и налоговая система должны проявлять активизирующее действие на состояние экономики государства и ее стабильное формирование.
• Дополнительные принципы построения налоговой системы в нашей стране:
• создание подходящих условий для инвестирования в белорусскую экономику;
• меры поддержки научно-технического прогресса, чтобы увеличить конкурентоспособность собственного производства;
• стимулирование национального производителя в рамках обязательств, которые приняты по международным соглашениям;
• создание условий, обеспечивающих социальные гарантии белорусских граждан.

Кто является плательщиками?

Плательщиками налогов, пошлин и сборов в нашей стране могут выступать белорусские и иностранные организации, а также физические лица, являющиеся белорусскими или иностранными гражданами и лица без гражданства.

Организации, осуществляющие свою деятельность на территории Беларуси, имеют статус налоговых резидентов РБ. Они обязаны платить налоги на доходы, полученные от источников, находящихся в РБ и за ее пределами, а также по имуществу, которое расположено на территории и за пределами страны.

Что касается иностранных организаций, то это не налоговые резиденты РБ, и они должны оплачивать налоги только по деятельности, реализуемой в Беларуси, по доходам от источников в РБ и по имуществу на территории нашего государства.

Налоговые резиденты Беларуси – это физлица, которые по факту находились на территории страны свыше 183 дней в календарном году.

Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик имеет право не только брать кредиты для бизнеса, но и:

• бесплатно получать от налоговой службы, где он состоит на учете, любые сведения о налогах и сборах, нормативных налоговых актах;
• получать истолкования в письменной форме о том, как применять акты налогового закона;
• представлять свои интересы в налоговых службах лично или посредством законного представителя;
• применять налоговые послабления (если имеются основания);
• возвращать или засчитывать излишне выплаченные или взысканные налоги и пени;
• возмещать убытки, нанесенные противозаконными решениями налоговых служб и их сотрудниками;
• находиться при налоговой проверке и давать необходимые разъяснения;
• потребовать неразглашения налоговой тайны;
• подавать обжалование на постановление налоговых органов и пр.

Обязанности налогоплательщика:

• состоять на учете в соответствующих органах;
• оплачивать по закону налоги и пошлины;
• подавать в налоговую службу документацию и данные для начисления и взыскания налогов;
• подписывать справки проверки (даже когда он не согласен с мнением проверяющего);
• исполнять требования налоговиков, включая вопросы по устранению обнаруженных нарушений и пр.

В налоговой системе, которая действует в нашей стране, имеются общие, особенные и упрощенные режимы налогообложения. Условия их использования в отношении различных категорий налогоплательщиков регулируются законом.